Aufgrund der Inflationsanpassung (Stichwort: Entfall der kalten Progression) ändern sich sowohl die Werte der einzelnen Tarifstufen als auch Absetz- und Freibeträge, Sachbezugswerte und andere in der Personalverrechnung wichtige Bezugsgrößen. Hier finden Sie einen Überblick der Werte 2024.
Einkommensteuerliche Neuerungen 2024
Steuertarif
| 2023 | 2024 | ||
| Einkommen | Steuersatz | Einkommen | Steuersatz |
| für die ersten EUR 11.693 | 0% | für die ersten EUR 12.816 | 0% |
| EUR 11.693 bis EUR 19.134 | 20% | EUR 12.816 bis EUR 20.818 | 20% |
| EUR 19.134 bis EUR 32.075 | 30% | EUR 20.818 bis EUR 34.513 | 30% |
| EUR 32.075 bis EUR 62.080 | 41% | EUR 34.513 bis EUR 66.612 | 40% |
| EUR 62.080 bis EUR 93.120 | 48% | EUR 66.612 bis EUR 99.266 | 48% |
| EUR 93.120 bis EUR 1 Mio | 50% | EUR 99.266 bis EUR 1 Mio | 50% |
Absetzbeträge
| jährlich | bei 1 Kind | bei 2 Kindern | für jedes weitere Kind |
| Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag bei Partnereinkommen bis EUR 6.937 | EUR 572 | EUR 774 | EUR 255 |
| Unterhaltsabsetzbetrag (monatlich) | EUR 35 | EUR 52 | EUR 69 |
l
| jährlich | Arbeitnehmer | inkl Pendlerzuschlag | zzgl SV-Bonus | Pensionist |
| SV-Rückerstattung (max) | EUR 463 | EUR 579 | EUR 752 | EUR 637 |
l
| Einschleifgrenzen | |||||||
| jährlich | Grundbetrag | erhöht | Zuschlag | erhöhter VAB | Zuschlag zum VAB | ||
| Verkehrsabsetzbetrag | EUR 463 | EUR 798 | EUR 752 | EUR 14.106 | EUR 15.030 | EUR 18.499 | EUR 28.326 |
l
| jährlich | Pensionistenabsetzbetrag | Erhöhter Pensionistenabsetzbetrag | |||||
| Grundbetrag | Einschleifgrenzen | Einschleifgrenzen | Partnereinkommen | ||||
| EUR 954 | EUR 20.233 | EUR 29.482 | EUR 1.405 | EUR 23.043 | EUR 29.482 | EUR 2.545 | |
Sachbezugswerte
Für die Privatnutzung eines Firmen-PKW sind basierend auf den CO2-Emissionswerten nach dem WLTP-Messverfahren bei Erstzulassung in 2024 folgende Sachbezugswerte anzusetzen:
| Sachbezug | Fahrzeugtyp | CO2-Wert im Zeitpunkt der Erstzulassung nach WLTP | max pm |
| 2% | alle PKW und Hybridfahrzeuge | 2024: über129 g/km | EUR 960 |
| 1,5% | ökologische PKW und Hybridfahrzeuge | 2024: bis 129 g/km | EUR720 |
| 0% | Elektroautos | 0 g/km | EUR 0 |
| 0% | Fahrräder /Krafträder | 0 g/km | EUR 0 |
Die Privatnutzung eines Dienstfahrzeuges (ausgenommen (E-)Fahrrad) schließt ein Pendlerpauschale aus, selbst dann, wenn Kostenbeiträge geleistet werden.
Firmenparkplatz
Für die Zurverfügungstellung eines Parkplatzes in einer parkraumbewirtschafteten Zone ist für alle Fahrzeuge unverändert ein Sachbezug von monatlich EUR 14,53 anzusetzen. Dies gilt auch für Elektroautos.
Sachbezugswert Wohnraum gültig ab 1.1.2024
| =Richtwertmietzins 1.4.2023 | Bgld | Knt | NÖ | OÖ | Slbg | Stmk | Tirol | Vbg | Wien |
| EUR/m² Wohnfläche mtl | 6,09 | 7,81 | 6,85 | 7,23 | 9,22 | 9,21 | 8,14 | 10,25 | 6,67 |
Pendlerpauschale
Das Pendlerpauschale gilt unverändert ohne Erhöhungsbetrag, der mit 30.6.2023 ausgelaufen ist.
| in EUR | kleines Pendlerpauschale | großes Pendlerpauschale | ||
| Entfernung | jährlich | monatlich | jährlich | monatlich |
| 2 km – 20 km | 0 | 0 | 372,00 | 31,00 |
| 20 km – 40 km | 696,00 | 58,00 | 1.476,00 | 123,00 |
| 40 km – 60 km | 1.356,00 | 113,00 | 2.568,00 | 214,00 |
| über 60 km | 2.016,00 | 168,00 | 3.672,00 | 306,00 |
Bei Anspruch auf das kleine oder große Pendlerpauschale stehen zusätzlich der Pendlereuro von EUR 2 pro Jahr und Kilometer der einfachen Fahrtstrecke zu.
| Anzahl Fahrten / Monat zum Arbeitsplatz | 4 bis 7 Tage | 8 bis 10 Tage | > 11 Tage |
| aliquoter Anspruch auf Pendlerpauschale | 1/3 | 2/3 | 3/3 |
Wird dem Arbeitnehmer ein Dienstauto zur Verfügung gestellt und dessen Privatnutzung als Sachbezug versteuert, steht kein Pendlerpauschale zu.
Reisespesen
Die Sätze für Tages- und Nächtigungsdiäten im Inland sind unverändert geblieben. Hier zur Erinnerung:
| Taggeld - Inland | Dauer > 3 Std bis 12 Std aliquot ein Zwölftel | EUR 26,40 |
| Nächtigungsgeld - Inland | pauschal anstelle Beleg für Übernachtung | EUR 15,00 |
l
| Km-Geld PKW /Kombi | Km-Geld Mitbeförderung | Km-Geld Motorrad | Km-Geld Fahrrad |
| EUR 0,42 | EUR 0,05 | EUR 0,24 | EUR 0,38 |
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