Sie zahlen keine Sozialversicherungsbeiträge, führen Lohnsteuer nicht ab, setzen unrechtmäßige Betriebsausgaben an und tricksen bei der Umsatzsteuer: betrügerische Scheinfirmen. Durch die rabenschwarzen Schafe der Wirtschaft entgehen dem Staat schätzungsweise EUR 800 Mio. pro Jahr an Abgaben. Firmen, die rechtskräftig als Scheinunternehmen gelten, führt der Fiskus auf einer Sonderliste. Dort finden sich bereits knapp 1.500 Einträge. Wer mit diesen dubiosen Unternehmen Geschäfte macht, gerät häufig selbst ins Visier der Finanzpolizei. Sie geht jetzt noch härter vor.
Der neue Kampf gegen die Scheinfirmenflut
Im Brennpunkt der Ermittlungen der Finanzpolizei stehen Betriebe im Baugewerbe. Übeltäter finden sich aber auch im Transport, in der Reinigungsbranche, dem Personalservice oder dem Consulting.
Was ist eine Scheinfirma?
Gemäß Sozialbetrugsbekämpfungsgesetz (SBBG) ist als „Scheinunternehmen“ eine Firma ohne realen Geschäftsbetrieb zu verstehen, die hauptsächlich ein Ziel hat: Abgaben zu verkürzen oder sich Leistungen zu erschleichen. Nach außen erscheinen die betrügerischen Betriebe oft unauffällig. In Wahrheit dienen sie aber einzig der Abgabenhinterziehung und sind gar nicht tatsächlich wirtschaftlich tätig. Stufen die Behörden eine Firma als Scheinunternehmen ein, kommen „bösgläubige“ Auftraggeber sofort in die Haftung: Sie gelten dann selbst als Arbeitgeber, haften für die Löhne und Abgaben.
Risiken für Geschäftspartner
Zusätzlich zu den Haftungen nach SBBG droht den Geschäftspartnern von Scheinunternehmen weiteres Ungemach. Stufen die Betriebsprüfer einen Auftraggeber als „bösgläubig“ ein, erkennen sie häufig auch Vorsteuern und Betriebsausgaben nicht an. Zudem drohen finanzstrafrechtliche Folgen.
So schützen Sie Ihr Unternehmen
Als Auftraggeber sollten Sie neue Geschäftspartner also sorgfältig auswählen und unter die Lupe nehmen: Überprüfen Sie Firmenbuch, Gewerberegister, BMF-Scheinunternehmerliste, UID-Nummer und die HFU-Liste. Dokumentieren Sie im Zweifel akribisch, welche Leistungen ein Betrieb für Sie tatsächlich erbracht hat!
Folgende Warnzeichen können auf eine Scheinfirma hindeuten:
- Das Unternehmen ist erst kurz auf dem Markt.
- Gesellschafter/Geschäftsführer wechseln häufig.
- Die Geschäftsführer sind unbekannt, „Strohmänner“ oder nie erreichbar.
- Der Auftritt ist unprofessionell. Eine ordentliche Website, ein Firmenlogo, Briefpapier oder gar eine Niederlassung fehlen.
- Zahlungsabwicklungen sind dubios, Geld fließt auf ausländische Konten.
Besonders tückisch: die „Hybriden“
In der Praxis kommt es häufig zu Konflikten zwischen der Finanz und den Auftraggebern von Scheinfirmen. Denn Letztere agieren oft auch „hybrid“: Neben ihren betrügerischen Machenschaften erbringen sie „echte“ Leistungen für redliche Auftraggeber. In solchen Fällen ist die Aberkennung von Vorsteuern und Betriebsausgaben völlig ungerechtfertigt. Sie muss aber meistens in langwierigen Verfahren mühsam bekämpft werden.
Die Jagd und die Strafen
Die Finanz intensiviert jetzt ihre Jagd auf Scheinfirmen und nimmt dabei gezielt auch deren Geschäftspartner ins Visier.
- Scheinunternehmen stellen üblicherweise Hunderte Scheinrechnungen aus. Wer solcherart Belege manipuliert, um Geschäftsvorgänge zu verschleiern, muss mit Geldstrafen von bis zu EUR 100.000,– rechnen. Liegt ein Abgabenbetrug vor, drohen mehrjährige Freiheitsstrafen!
- Die Banken aufgedeckter Scheinunternehmen liefern dem Fiskus vermehrt die Daten von deren Geschäftspartnern. Das geschieht über Geldwäsche-
Verdachtsmeldungen. Außerdem bekommt die Finanzpolizei demnächst Einsicht ins Kontenregister. Weil bei den Scheinfirmen selbst meist nichts mehr zu holen ist, halten sich die Betrugsbekämpfer an die „greifbaren“ Beitragstäter.
Fazit: Die Betrugsbekämpfung durch den Fiskus ist ein wichtiger Beitrag, um einen fairen Wettbewerb zu sichern. Wenn Sie aber zu Unrecht ins Visier der Finanz geraten, stehen Ihnen Ihre CONSULTATIO-Betreuer fest zur Seite.
